Legg Mason TFI - Indywidualne Konto Zabezpieczenia Emerytalnego (IKZE)

Porównanie IKE i IKZE

Porównanie podstawowych cech IKE i IKZE (kliknij) Materiał przygotowany przez Mercer Polska

	IKE	IKZE
Instytucje prowadzące	Fundusze inwestycyjne, banki, zakłady ubezpieczeń, domy maklerskie, dobrowolne fundusze emerytalne prowadzone przez powszechne towarzystwa emerytalne (PTE)	Fundusze inwestycyjne, banki, zakłady ubezpieczeń, domy maklerskie, dobrowolne fundusze emerytalne prowadzone przez powszechne towarzystwa emerytalne (PTE)
Podatek dochodowy (PIT)	Inwestowane środki opodatkowane (wpłaty pochodzą ze środków, od których najpierw zapłacono podatek PIT) Wypłaty zwolnione z podatku	Inwestowane środki można odliczyć od podstawy opodatkowania PIT Od wypłat zapłacony zostanie podatek dochodowy na zasadach ogólnych (obecnie 18% lub 32%)
	Ostateczny efekt (ekonomiczny) przy założeniu tych samych warunków podatkowych jest taki sam
Podatek od dochodów kapitałowych	Brak podatku pod warunkiem, że wypłaty dokonamy po uzyskaniu uprawnień (patrz "Warunki wypłaty środków" poniżej)	Brak podatku.
Roczny limit wpłat	Limit stanowi trzykrotność przeciętnego miesięcznego wynagrodzenia (10 578 zł w 2012 r.).	Limit stanowi równowartość 4% podstawy wymiaru składki na ubezpieczenie emerytalne, ustalonej dla oszczędzającego za rok poprzedni, nie więcej jednak niż 4% kwoty ograniczenia rocznej podstawy wymiaru składek na ubezpieczenia emerytalne i rentowe, tj. 30-krotności przeciętnego wynagrodzenia za rok poprzedni (w 2011 r. jest to kwota 100 770 zł). Limit wpłat w 2012 r. wyniesie zatem 4 030,80 zł (4% x 100 770 zł).
Warunki wypłaty środków	Osiągnięcie przez oszczędzającego wieku 60 lat lub nabycie uprawnień emerytalnych i ukończenie 55 roku życia oraz spełnienie warunku: a) dokonywania wpłat na IKE co najmniej w 5 dowolnych latach kalendarzowych albo b) dokonania ponad połowy wartości wpłat nie później niż na 5 lat przed dniem złożenia wniosku o wypłatę.	Warunkami wypłaty są: a) osiągnięcie przez oszczędzającego wieku 65 lat oraz b) dokonywanie wpłat na IKZE co najmniej w 5 latach kalendarzowych.
Formy wypłaty/zwrotu środków	Wypłata jednorazowa Wypłata w ratach Wcześniejszy zwrot całkowity Wcześniejszy zwrot częściowy	Wypłata jednorazowa Wypłata w ratach (min. przez 10 lat albo - przy okresie wpłat od 5 do 10 lat - wypłaty przez okres równy okresowi oszczędzania lub przez co najmniej 10 lat)) Wcześniejszy zwrot całkowity
Dziedziczenie	W obu przypadkach środki nie podlegają opodatkowaniu podatkiem od spadków i darowizn (art. 3 pkt. 6 Ustawy o podatku od spadków i darowizn). W obu przypadkach można także wskazać osobę uprawnioną do otrzymania środków w przypadku śmierci oszczędzającego, inną niż spadkobierca.
Dziedziczenie	Osoby dziedziczące środki z czyjegoś IKE mogą je od razu wypłacić nie płacąc z tego tytułu podatku dochodowego.	Spadkobiercy dziedziczący środki z czyjegoś IKZE będą musieli zapłacić podatek dochodowy na zasadach ogólnych (dopisując dziedziczone środki do podstawy opodatkowania). Z konieczności zapłacenia podatku zwalnia tylko przeniesienie środków na własne IKZE w drodze wypłaty transferowej- w takim przypadku podatek dochodowy zostanie naliczony dopiero w momencie wycofania środków z IKZE spadkobiercy.
Transfer środków (wypłata transferowa)	Przeniesienie środków zgromadzonych w IKE możliwe jest do innej instytucji prowadzącej IKE lub do pracowniczego programu emerytalnego (PPE), którego uczestnikiem jest oszczędzający. Ponadto w okresie od dnia 1 stycznia 2012 r. do dnia 31 grudnia 2012 r. ustawa przewiduje możliwość przeniesienia środków zgromadzonych przez oszczędzającego na IKE do IKZE. Takie przeniesienie środków z IKE do IKZE będzie również zwolnione od podatku dochodowego. Środki przeniesione z IKE na IKZE będą stanowić wpłatę na IKZE, która będzie podlegać odliczeniu od dochodu na zasadach określonych w ustawie o podatku dochodowym od osób fizycznych. Nadwyżka tej wpłaty ponad limit wpłat przypadający w danym roku podatkowym będzie podlegała odliczeniu w kolejnych latach. W okresie odliczeń od dochodu środków przeniesionych z IKE na IKZE, oszczędzającemu nie przysługuje prawo do wpłat na IKZE.	Przeniesienie środków zgromadzonych na IKZE możliwe jest tylko do innej instytucji prowadzącej IKZE. Ustawa nie przewiduje możliwości dokonania wypłaty transferowej na IKE lub do PPE.

Efekt ekonomiczny opodatkowania (kliknij) Materiał przygotowany przez Mercer Polska

IKE	IKZE
Założenia: zainwestowana kwota – 100 zł zysk całkowity z inwestycji - 50% zainwestowanej kwoty stawka podatku - 18%
inwestycja = 100 zł wpłata: 100 zł opodatkowane stawką 18% = 82 zł wypłata (+ zysk): 82 zł + (50% od 82 zł) = 123 zł	inwestycja = 100 zł wpłata + zysk: 100 zł + (50% od 100 zł) = 150 zł wypłata: 150 zł opodatkowane stawka 18% = 123 zł

2011-12-21

Pozostałe

Porównanie IKE i IKZE 2011-12-21

Porównanie podstawowych cech IKE i IKZE.

więcej » Tak niewiele potrzeba, aby osiagnąć tak wiele! 2011-12-20

W ostatniej sondzie zadaliśmy Wam pytanie o kwotę dodatkowego świadczenia emerytalnego, które zapewniłoby Wam komfort życia na emeryturze.

więcej » Ile kosztuje zwlekanie z podjęciem decyzji o założeniu IKE? 2011-12-19

Czy wiesz, że co rok kalendarzowy, każdy dorosły Polak ma zagwarantowane prawo do ochrony pewnej kwoty swoich oszczędności przed tzw. podatkiem Belki (19%).

więcej »